Налог на проценты по вкладам

Размещая вклад в банке под определенный процент, вкладчик по итогу размещения получает доход, а российское законодательство предусматривает налогообложение практически всех видов дохода, и вклады не стали исключением. Что нужно знать вкладчику о налогообложении депозита? Сколько составляет налог, как его посчитать, все ли его должны платить и как он выплачивается? Ответы на эти вопросы обязательно нужно знать, выбирая программу вклада.

Что говорит закон и налоговый кодекс РФ?

Налогообложению подлежат не все вклады. О том, при размещении каких депозитов вкладчик не будет платить налоги говорит п. 27 ст.217 части второй НК РФ Внешняя ссылка.

Прежде чем говорить о конкретных ситуациях, когда налог не платится, нужно понимать что такое ставка рефинансирования или хотя бы знать ее значение на данный момент. Значения ставки можно посмотреть на официальном сайте ЦБ Внешняя ссылка. На данный момент ставка рефинансирования составляет 8,25%, она не менялась с 2012 года.

Когда вкладчик не должен платить налоги?

Вышеуказанная статья налогового кодекса четко указывает на случаи, когда вкладчик освобождается от налогообложения:

  • если это депозит в валюте, то налоги выплачиваются только в случае, если ставка по вкладу превышает значение 9% годовых;
  • если это депозит в рублях, то вкладчик обязывается уплачивать налоги только в случае, если к вкладу применяется ставка, которая по своему значению выше, чем ставка рефинансирования +5%. То есть, если сейчас ставка рефинансирования равна 8,25%, то налоги буду браться при назначении банком доходности 8,25+5=13,25% годовых. Если банк устанавливает меньшую ставку, то о налогах, согласно налоговому кодексу РФ, речи быть не может.

Если вкладчик размещает средства в рублях, то значение ставки рефинансирования берется на момент оформления договора с банком, это значение будет применяться до трех лет. Не имеет значения как будет меняться ставка рефинансирования в течении этих трех лет, если при оформлении депозита вкладчик не должен был платить налоги согласно действующему законодательству, то и далее он не будет платить налог до истечении указанного времени.

Этому правилу есть исключение, о котором говорит все тот же налоговый кодекс п. 27 ст.217 части второй НК РФ Внешняя ссылка. Если во время размещения депозита банк повышал ставку, согласно тарификации депозита (к примеру, клиент увеличил неснижаемый остаток), то момент налогообложения может быть пересмотрен, если новая ставка превысила ставку рефинансирования +5%. В этом случае обязанность уплаты налога накладывается только на тот доход, который получен после повышения ставок.

Сколько составит налог?

Доход от вкладов подлежит налогообложению по ставке 35%, это регулирует п.2 ст.224 части второй НК РФ Внешняя ссылка. Налогообложению подлежит только та сумма, которая будет являться разницей между ставкой, применяемой к вкладу, и ставкой рефинансирования + 5%. К примеру, ставка ЦБ +5% - это 13,25%, а банк применяет ставку по вкладу в размере 14%. Получается, что подлежит налогообложению 14-13,25=0,75%.

Для примера рассчитаем налог на доход от вклада, пусть это будет сумма в 1 000 000 рублей, размещенная под 14% годовых и под 10% годовых. Для этого нам нужно знать как рассчитать проценты по вкладу, особенно в части сложных процентов. После подсчета мы выведем налогооблагаемую сумму и размер самого налога.

Условия Депозит по ставке 14% Депозит по ставке 10%
Сумма 1000000 1000000
Срок вклада 12 мес. 12 мес.
Ставка рефинансирования 8,25% 8,25%
Процент, попадающий под налоги 0,75% 0%
Доход по вкладу 140 000 рублей 100 000 рублей
Сумма налогообложения 7500 рублей 0 рублей
Сумма налога (35%) 2625 рублей 0 рублей

Для автоматического расчета доходности вклада можете использовать специальный калькулятор вклада, который по своим функциям похож на кредитный калькулятор. Вы вводите параметры вклада, программа выдает полученный в результате размещения средств доход.

Как уплачивается налог от вклада?

Для уплаты налога от размещения вклада гражданину не нужно никуда обращаться, все операции по расчету и уплате берет на себя банк. В итоге вкладчик получает сумму, с которой уже удержаны налоговые выплаты.

Делаем выводы

Налог на доход от вклада будет применяться только в том случае, если ставка по вкладу превысит ставку рефинансирования + 5%. На данный момент вклады по ставкам до 13,25% налогообложению не подлежат. А часто ли нам попадаются предложения по депозитам, превышающим доходность 13,25%? Такое значение просто невозможно встретить, ни один банк не может предложить такую высокую доходность. Сейчас даже ставка в 10-11% годовых считается высокой.

На сегодня максимальные процентные ставки в банках выглядят так:

Банк Ставка Наименование вклада
Сбербанк 9% Продукт
ВТБ24 8% Продукт
Газпромбанк 8% Продукт
Альфа Банк 8% Продукт
Банк Москвы 8% Продукт

Современному вкладчику можно не бояться налогообложения вкладов, потому как сами банки предлагают такие условия размещения средств, по которым согласно законодательству ничего платить не нужно. И даже если вы найдете предложение со ставкой более 13,25%, то сумма налога не будет большой, при необходимости ее сразу уплатит банк, поэтому посещать налоговые органы не нужно.

Стрелка вверх